Artículos

Вычет расходов по сдаче недвижимости в аренду при подаче декларации по доходу за 2020 год в Испании

Кампания по декларированию доходов физических лиц (IPRF) уже в самом разгаре, и, как и в предыдущие годы, тысячи владельцев, которые в течение 2020 года сдавали жилье в аренду, теперь должны отчитаться перед налоговыми органами.

В отличие от предшествующих периодов, в этом году все налогоплательщики должны в первую очередь, еще до получения доступа к процессу оформления черновика декларации (borrador), указать адрес, по которому они проживают. В случае, если налогоплательщик проживает в арендованной квартире, следует указать также соответствующие данные арендодателя.

При заполнении декларации у тех, кто впервые выступил в роли арендодателя, наверняка возникнет следующий вопрос:

Должен ли я декларировать доходы, полученные от аренды?

И ответ – да: такие поступления облагаются налогом на доход, полученный от недвижимости. От общей суммы нужно отнять расходы, которые считаются вычитаемыми согласно законодательству, и которые надлежащим образом обосновываются перед налоговым органом, получив таким образом сумму чистой доходности.

Затем налогоплательщики могут воспользоваться налоговой льготой, уменьшив величину чистой доходности от аренды жилья на 60%, как указано в ст. 23.2 Закона о подоходном налоге физических лиц (la Ley del IRPF). Таким образом рассчитывается показатель пониженной чистой доходности.

При этом следует иметь в виду, что данные льготы применяются только для долгосрочных договоров аренды недвижимости, поэтому доходы от туристической, отпускной или сезонной аренды подлежат декларированию, но к ним нельзя применить вышеуказанную льготу.

Сделав это необходимое уточнение, перейдем к основному содержанию статьи.

Какие-расходы-по-сдаче-недвижимости-в-аренду-считаются-вычитаемыми-в-этом-году

Какие расходы по сдаче недвижимости в аренду считаются вычитаемыми в этом году?

Чтобы рассказать обо всем четко и понятно, разделим все расходы на 8 различных групп:

1. Расходы на финансирование

Уплаченные проценты и прочие финансовые расходы по займам или кредитам, привлеченным для покупки или благоустройства жилья.

2. Содержание и ремонт

Расходы на содержание и ремонт жилья, за исключением затрат, предназначенных для его расширения или улучшения. Сюда включаются все те расходы, которые производятся на регулярной основе для поддержания помещения в нормальном состоянии, например, ремонт коммуникаций или покраска стен. Также в этот раздел включены расходы, связанные с заменой таких объектов, как лифт, отопительные установки, защитные двери и т.д.

3. Коммунальные платежи

Счета за услуги по поставке электроэнергии, воды, газа, телефонной связи, по уходу за территорией, услуги консьержа и прочие, связанные с земельной собственностью, при условии, что недвижимость предназначена для использования в качестве постоянного места жительства и они были оплачены арендодателем.

4. Налоги и сборы

Местные и региональные налоги и сборы, а также государственные налоги и пошлины, которыми облагаются доход или жилье, не являющиеся при этом штрафными санкциями, например, налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI), сбор за вывоз мусора, освещение, уборку улиц, за резервирование территории под въезд в гараж, сборы сообщества собственников и т.д.

5. Расходы на оформление

Расходы на официальное оформление аренды, субаренды, передачи или получения прав на собственность, а также затраты на юридические услуги, связанные с имуществом, правами или доходами.

6. Страхование

Оплата взноса на страхование жилья, будь то страхование гражданской ответственности или другие аналогичные виды страхования имущества или прав, приносящих доход.

7. Задолженность по аренде

Задолженность арендатора в тех случаях, когда должник находится в процессе процедуры банкротства, или прошло более шести месяцев с даты первого административного действия по взысканию, предпринятого налогоплательщиком-арендодателем, до момента завершения налогового периода.

8. Амортизация

Суммы, выделенные на амортизацию недвижимости и содержащегося в ней имущества, которые соответствуют снижению реальной стоимости этого имущества. В случае недвижимости амортизация считается соответствующей этому требованию, если она не превышает суммы из расчета 3% к большей из двух нижеуказанных величин:

  • уплаченная стоимость приобретения жилья (включая расходы и налоги, сопутствующие регистрации, такие как оплата услуг нотариуса, реестра недвижимости, невычитаемый НДС, налог на передачу прав собственности и на документированные правовые акты, оплата услуг агентств по недвижимости и т.д.;
  • кадастровая стоимость, не включая стоимость земельного участка.
Какие-документы-необходимы-для-подтверждения-расходов-на-жилье-сдаваемое-в-аренду

Какие документы необходимы для подтверждения расходов на жилье, сдаваемое в аренду?

Далее перечислим документы, которые требуются, чтобы подтвердить такие расходы и получить право вычесть их из суммы дохода:

  • Счета за коммунальные услуги (электричество, вода и газ), а также квитанции за сборы сообщества владельцев и все расходы, связанные с недвижимостью.
  • Счета за работы по обслуживанию жилья, а также за ремонтные работы.
  • Счета по расходам при оформлении аренды.
  • Банковские квитанции о выплате ипотечного кредита с указанием части, которая соответствует выплате процентов.
  • Квитанция об оплате взноса на страхование жилья.
  • Квитанции об оплате налогов и сборов (налог на недвижимость, сбор за вывоз мусора, за резервирование территории под въезд в гараж и т.д.).
  • Неоплаченные арендатором счета или судебный документ, подтверждающий задолженность.

Как правильно отразить такие расходы в декларации?

Если Вы получали доход от сдачи в аренду недвижимости в течение 2020 года и не уверены том, как правильно его декларировать, у нас есть совет: обращайтесь к нам.

Наша команда специалистов по налогообложению быстро найдет оптимальный вариант для Вашего конкретного случая.

Если Вам или Вашей компании потребуются дополнительные услуги, связанные с налогообложением, приглашаем обратиться к нам для получения консультации.

Share
Need help?